Desde el próximo 1º de diciembre de 2025, el sistema fiscal argentino experimentará cambios significativos que impactarán directamente a contribuyentes y agentes de recaudación. Estas modificaciones tienen como objetivo simplificar los procesos administrativos y modernizar el sistema de facturación en el país, según lo dispuesto por la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA) y la Agencia de Recaudación de Buenos Aires (ARBA).
Implementación del IVA Simple
El IVA Simple se introducirá como un sistema obligatorio que reemplazará a los métodos de presentación vigentes. Este nuevo esquema entrará en vigor para todos los responsables inscriptos en el impuesto a partir del período fiscal de noviembre de 2025, marcando el final de un periodo de transición que empezó en junio de este año, donde su uso fue opcional. Los contribuyentes exentos, por su parte, seguirán utilizando el Libro IVA Digital como hasta ahora.
Este avance se enmarca en el objetivo de ARCA de simplificar drásticamente el proceso de presentación de declaraciones juradas. Según un informe oficial titulado «IVA Simple: ARCA agiliza la presentación de declaraciones juradas», el nuevo sistema permitirá el uso de un único formulario (el formulario F. 2051), que estará precargado con datos ya disponibles en las bases del organismo. Este formulario substituye a los múltiples formatos anteriores y mejorará la integración con el Libro IVA Digital.
Cómo funciona el IVA Simple
El IVA Simple se operará a través de dos módulos automatizados:
- Registración Electrónica de Operaciones: Aquí se realizará la carga automática de los comprobantes emitidos y recibidos, que podrán ser modificados por el contribuyente.
- Determinación del impuesto y del saldo resultante: Este módulo se encargará de calcular el gravamen, incluyendo pagos a cuenta y retenciones registradas en los sistemas SIRE y SICORE.
El uso de este sistema requerirá que los contribuyentes cuenten con una Clave Fiscal de seguridad 3 o superior y deberá seguir el calendario de vencimientos dispuesto por la Resolución General N° 4.172 y sus modificaciones. La forma de cancelar saldos seguirá siendo mediante los medios tradicionales.
Impacto del IVA Simple en los contribuyentes
El objetivo del IVA Simple es reducir la carga administrativa y los posibles errores en la presentación de declaraciones. Entre los beneficios más destacados se encuentran:
- Reducción del 75% en formularios requeridos.
- Eliminación de la carga manual de datos.
- Unificación de procesos en una plataforma digital única.
- Ahorro de tiempo operativo y menor posibilidad de errores.
Además, se prevé la derogación de numerosas normativas previas que limitaban la operativa fiscal actual, entre ellas las Resoluciones Generales Nros. 715, 765 y 1045. Sin embargo, se mantendrán en vigor los esquemas anteriores para las declaraciones de octubre de 2025 y períodos previos, que seguirán presentándose bajo los métodos actuales.
Fin de la factura M
Otra innovación a partir del 1° de diciembre de 2025 será la eliminación de la factura M, que dejará de existir y será sustituida por dos nuevas modalidades de factura A, de acuerdo con la Resolución General 5762/2025 de ARCA. Las facturas de clase M eran utilizadas por aquellos contribuyentes cuya veracidad no cumplía todos los requisitos de seguridad, siendo también un mecanismo para las CUITs sospechosas de generar créditos de IVA “truchos”.
Las nuevas modalidades de factura A serán:
- Factura “A” con leyenda “OPERACIÓN SUJETA A RETENCIÓN”: para aquellos que no cumplan con los controles fiscales, aplicando retenciones del 100% del IVA y 6% de Ganancias.
- Factura “A” con leyenda “PAGO EN CBU INFORMADA”: destinada a quienes cumplan con los controles fiscales y realicen cobros a través de su cuenta bancaria declarada, sin retenciones.
ARBA digitaliza las retenciones
La Agencia de Recaudación de Buenos Aires (ARBA) llevará a cabo una digitalización completa de los comprobantes de retención a partir del 1º de diciembre. Esto permitirá a los agentes de recaudación generar y presentar comprobantes de manera completamente digital. El procedimiento, habilitado por la Resolución Normativa 22/2025, exigirá a los agentes transmitir la información antes de las 18 horas del día de vencimiento para la presentación y pago de la declaración jurada que contenga las operaciones sujetas a retención.
Este cambio representa un avance significativo, ya que las empresas que operan en la provincia de Buenos Aires deberán migrar de un sistema de comprobantes en papel a uno completamente online. Las ventajas son evidentes: menor burocracia, constancias inmediatas y un margen de error reducido. Sin embargo, también implica la necesidad de contar con personal capacitado en el uso del aplicativo, así como procesos ajustados que garanticen el cumplimiento de los horarios de validación.
Los cambios que entrarán en vigencia en 2025 abren nuevas oportunidades para la modernización del sistema fiscal argentino, estableciendo un camino hacia una administración más eficiente y menos propensa a errores.