El Fondo Monetario Internacional (FMI) ha planteado una exigente propuesta al gobierno argentino para modificar el sistema tributario. Se busca que al menos el 20% de los trabajadores comience a pagar el impuesto a las Ganancias. Actualmente, se estima que apenas 900,000 empleados se encuentran bajo esta imposición, lo que significaría que el país debería duplicar esta cifra, alcanzando a aproximadamente 2 millones de trabajadores en relación de dependencia.
El contexto actual del empleo en Argentina
Las estadísticas oficiales revelan que en Argentina existen cerca de 9.5 millones de empleados registrados en relación de dependencia, sin contar a otros 3 millones que se encuentran en diferentes regímenes como monotributistas y trabajadores informales. Este panorama plantea un reto significativo para el sistema tributario, ya que la base de contribuyentes adecuada es vital para el sostenimiento fiscal del país.
Con el reciente avance del gobierno actual, se introdujo un cambio que amplió la cobertura del impuesto sobre las ganancias, incrementando la cantidad de trabajadores alcanzados en aproximadamente 750,000 al disminuir el mínimo no imponible, que ahora se basa en 15 salarios mínimos. Sin embargo, el FMI ha manifestado que estas medidas, aunque positivas, no son suficientes para alcanzar los objetivos fiscales deseados.
Requerimientos del FMI y análisis crítico
En su último Staff Report, el FMI abordó la necesidad de ampliar la base del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Actualmente, la recaudación de este impuesto representa 1.8% del PIB, una cifra que se encuentra por debajo de la media de otros países tanto de la región como de la OCDE. El informe señala que la reforma implementada en 2023 redujo drásticamente la base tributaria, dejando a menos del 1% de los trabajadores formales como contribuyentes activos.
El organismo sugiere bajar el umbral de exención de manera que se logre que al menos el 20% de los trabajadores se conviertan en contribuyentes del IRPF, lo que podría generar una recaudación de aproximadamente 0.4% del PIB. Así mismo, se recalca la importancia de armonizar deducciones y simplificar la estructura de tasas para facilitar el pago de impuestos.
Impacto de la propuesta sobre el Monotributo
El informe también sugiere ajustes en el sistema del Monotributo. Se propone un aumento en las cuotas o pagos mensuales, tanto en el impuesto a las Ganancias como en las contribuciones sociales. Esta proporción de impuestos tiene que alinearse con el régimen general, sugiriendo que se aprovechen las herramientas digitales para simplificar los procesos y aumentar la eficiencia en la recaudación.
Los cambios que el FMI propone involucrarían una disminución del mínimo no imponible (MNI), lo que impactaría directamente en los salarios y las jubilaciones. Esta acción tendría un efecto inmediato en la capacidad adquisitiva de los ciudadanos, ya que se busca revertir el aumento del MNI registrado durante el gobierno anterior.
Críticas y consideraciones del sector tributario
Expertos en materia tributaria, como el tributarista César Litvin, han expresado su preocupación ante estas propuestas. Según él, la estructura impositiva de Argentina recae desproporcionadamente en los impuestos al consumo, que afectan más a las familias de menores ingresos. Intentar que más trabajadores asalariados tributen por Ganancias podría considerarse desigual, dado que ya enfrentan una carga significativa en impuestos de consumo, incluyendo el IVA y otros gravámenes provinciales y municipales.
En este contexto, la posibilidad de aumentar la carga impositiva de Ganancias podría duplicar la presión sobre trabajadores y jubilados. Además, el equiparar a los monotributistas con los autónomos podría resultar en un notable incremento en los pagos mensuales que deben afrontar.
Tablas de retenciones y su progresividad
A continuación, se presentan las retenciones aplicables que rigen en el sistema fiscal argentino:
| Ingreso Mensual Bruto | Porcentaje de Retención |
|---|---|
| Hasta $100,000 | 5% |
| $100,001 – $200,000 | 10% |
| $200,001 – $400,000 | 20% |
| Más de $400,000 | 35% |
En el caso de los jubilados y pensionados, el mínimo no imponible se sitúa en 8 veces el haber mínimo, que se ajusta mensualmente. Con las últimas actualizaciones, la jubilación mínima ha alcanzado los $403,318, lo que impacta directamente en el umbral a partir del cual se comienzan a aplicar retenciones.
A medida que los ingresos personales aumentan, la retención de Ganancias se incrementa de manera progresiva, llevando a un esquema que busca preservar la equidad tributaria entre los diferentes sectores laborales.
El futuro del sistema de impuestos en Argentina podría experimentar cambios significativos si se llevan a cabo las reformas propuestas por el FMI. La balanza entre la necesidad de aumentar la recaudación y la protección del poder adquisitivo de los ciudadanos será crucial en la definición de políticas fiscales efectivas y justas.